Woordenboek
Het boekhoudkundige woordenboek van Debitoor
Kleineondernemersregeling

Kleineondernemersregeling (KOR) - Wat is de KOR?

De kleineondernemersregeling (KOR) is een regeling die belastingvoordelen biedt aan kleine ondernemingen die geen rechtspersoon zijn. Het is bedoeld om de (administratieve) lasten voor kleine ondernemers te verminderen en hen te stimuleren te ondernemen.

Val je onder de kleineondernemersregeling? Debitoor is speciaal gemaakt om factureren en boekhouden makkelijker te maken voor kleine ondernemers. Probeer Debitoor 7 dagen gratis!

De kleineondernemersregeling kan zowel een financieel voordeel als administratief voordeel opleveren. Wanneer je minder dan €1.883 BTW hoeft af te dragen aan de Belastingdienst, kun je een vermindering van de te betalen BTW krijgen of zelfs helemaal geen BTW hoeven te betalen.

Daarnaast kun je ontheffing van de administratieve verplichtingen voor de BTW vragen. In dit artikel bespreken we dit uitgebreider.

Voor wie geldt de kleineondernemersregeling?

Je kunt in aanmerking komen voor de kleineondernemersregeling wanneer je aan de volgende voorwaarden voldoet:

  • Je bedrijf heeft geen rechtspersoonlijkheid (bijv. een eenmanszaak, maatschap of VOF)
  • Je bedrijf is in Nederland gevestigd
  • Je voldoet aan alle administratieve verplichtingen voor de BTW
  • Na aftrek van de voorbelasting, hoef je minder dan €1.883 BTW te betalen in een jaar

Voldoe je aan alle voorwaarden? Dan heb je waarschijnlijk recht op een vermindering van de te betalen BTW.

Hoe bereken je je belastingvoordeel?

Om te bepalen hoeveel voordeel de KOR kan opleveren, moet je eerst berekenen hoeveel BTW je zou moeten betalen na aftrek van de voorbelasting. Afhankelijk van de hoogte hiervan kun je aan de hand van de volgende tabel berekenen hoeveel belastingvermindering je kunt krijgen.

Te betalen BTW Vermindering BTW
Meer dan €1.883 geen vermindering
Tussen €1.345 en €1.883 vermindering van: 2,5 x (€1.883 - te betalen BTW-bedrag)
€1.345 of minder - de gehele BTW wordt verminderd, je betaalt dus geen btw
- je kunt ontheffing van administratieve verplichtingen vragen

Voorbeeld berekening BTW-vermindering tussen €1.345 en €1.883:

Mark heeft een jaaromzet van €25.000. Hierover heeft hij 21% BTW in rekening gebracht, in totaal €5.250.

Daarnaast heeft Mark ook verschillende zakelijke uitgaven gedaan, waarvan hij de betaalde BTW mag aftrekken als voorbelasting. De voorbelasting is een totaalbedrag van €3.800. Het bedrag waarmee de vermindering berekend wordt is daarom €5.250 - €3.800 = €1.450. Dit ligt tussen de €1.345 en €1.883.

In dit overzicht zie je hoe de uiteindelijk te betalen BTW berekend wordt:

Te betalen BTW 5.250,00
Voorbelasting - 3.800,00
BTW vóór vermindering 1.450,00
KOR vermindering
2,5 x (€1.883 - €1.450)
- 1.082,50
Totaal te betalen BTW 367,50

Bijzondere situaties

Er gelden bijzondere situaties die de berekening van de KOR vermindering kunnen beïnvloeden. Een paar voorbeelden hiervan zijn:

  • Wanneer je goederen/diensten uit EU-landen afneemt
  • Wanneer je goederen/diensten van buiten de EU afneemt
  • Wanneer je te maken hebt met onderaanneming of uitlening van personeel

Let dus goed op wanneer je zaken doet in het buitenland en de BTW verlegd hebt. Je moet de verlegde BTW optellen bij het oorspronkelijke te betalen BTW-bedrag.

Lees meer informatie over de berekening van de vermindering in alle specifieke situaties op de Belastingdienst website.

Wat betekent ontheffing van administratieve verplichtingen voor de BTW?

Wanneer je minder dan €1.345 aan BTW per jaar hoeft te betalen en verwacht dat dit zo zal blijven, dan kun je om ontheffing van de administratieve verplichtingen vragen.

Dit betekent dat je geen BTW-aangifte hoeft te doen en geen BTW in rekening hoeft te brengen op je facturen.

Er kunnen wel situaties voorkomen waarin een ontheffing nadelig kan zijn. Bijvoorbeeld wanneer de BTW op je zakelijke uitgaven of investeringen hoger is dan de BTW die je zou moeten afdragen. Je kunt deze voorbelasting namelijk niet aftrekken.

Nieuwe ondernemersregeling (1 januari 2020)

De KOR zal vanaf 1 januari 2020 veranderen. De grootste veranderingen zijn dat de belastingvermindering verdwijnt en er bij een omzet onder de €20.000 een BTW-vrijstelling mogelijk is. Je hoeft dan ook geen BTW-aangifte meer te doen.

Dit betekent echter ook dat voorbelasting niet meer afgetrokken mag worden van zakelijke uitgaven. Dus het is de vraag of je hier als ondernemer voor wilt kiezen.

Lees meer over de nieuwe wijzigingen van de ondernemersregeling op de webpagina van de Belastingdienst.